Saltar al contenido

Buscar

  • Estatal
  • Impuesto
  • Consumo

Un impuesto estatal

IVA

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El impuesto que va dentro del precio de casi todo lo que compras. Lo cobra la tienda y lo ingresa en la Agencia Tributaria, pero quien lo paga eres tú. Tiene tres tipos: 21 %, 10 % y 4 %.

En esta página

En esta página 10 temas · desliza o elige uno

¿A quién afecta?

Quién lo paga

  • Tú, cada vez que compras.
  • Cada empresa de la cadena cobra el IVA de lo que vende, resta el IVA que pagó en sus compras e ingresa la diferencia: para ella el impuesto entra y sale.
  • El último comprador no puede restar nada, y por eso el IVA entero acaba en el precio final.
  • La tienda lo ingresa; tú lo pagas.

Qué grava: comprar un producto o contratar un servicio a una empresa o a un profesional en la Península o en Baleares. También grava lo que entra de fuera de la Unión Europea y lo que las empresas compran a otros países de la UE. No grava las ventas entre particulares, como un coche de segunda mano: esas pagan el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.

Quién no paga o paga menos

  • La sanidad: hospitales, consultas médicas, análisis y dentistas. Los medicamentos sí llevan IVA, al 4 %.
  • La enseñanza: guarderías, colegios, universidades, formación profesional, idiomas y clases particulares de materias del sistema educativo.
  • Los seguros. En su lugar pagan el Impuesto sobre las Primas de Seguros, salvo los de vida y los de salud.
5 casos más Los servicios financieros; el alquiler de una vivienda para vivir en ella…
  • Los servicios financieros: préstamos, hipotecas, depósitos y transferencias.
  • El alquiler de una vivienda para vivir en ella, con el garaje y los muebles que vayan en el mismo contrato. Los locales, las oficinas y las plazas de garaje alquiladas aparte sí llevan el 21 %.
  • La compra de una vivienda de segunda mano: no lleva IVA y paga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales de su comunidad.
  • Los sellos de Correos y las loterías y apuestas del Estado y de la ONCE.
  • Los alquileres turísticos sin servicios de hotel. Con servicios de hotel pagan el 10 %.

83.000 € en una vida, con el salario medio

El impuesto que va dentro del precio de casi todo lo que compras: 1.339 € al año de media para una persona con el salario medio.

Al año
1.339 € de media, de los 23 a los 84 años

Se paga de los 23 a los 84 años

Máximo: 1.460 € al año, a los 80 años

Estimación Persona con el salario medio. Importe de cada edad, en euros de 2026 Fuente: cálculo propio

IVA, junto a los demás impuestos, a cada edad

Cómo lo calculamos

El supuesto de la calculadora para la persona de referencia

IVA medio del 7,2 % sobre un gasto de 18.600 € al año de media, desde tu primer sueldo: de los 20.000 € que gastas se quita lo del coche mientras conduces, que va en sus partidas

Cada año, desde el primer sueldo, estimamos lo que gastas a partir de tu renta neta: el sueldo o la pensión menos el IRPF y las cotizaciones. Las rentas bajas gastan todo lo que ingresan; las altas, una parte menor.

El resto de la cuenta, paso a paso A ese gasto le aplicamos el IVA medio de lo que compra un hogar: el tipo legal de cada partida de la Encuesta…

A ese gasto le aplicamos el IVA medio de lo que compra un hogar: el tipo legal de cada partida de la Encuesta de Presupuestos Familiares de 2025.

Mientras tienes coche quitamos del gasto la parte de vehículos (el 11 % del gasto medio): el IVA del coche, el de su mantenimiento y el del carburante están en sus propias fichas. En la persona de referencia esa resta se pondera por el 67 % de adultos con carné.

Se paga de los 23 años hasta el final de la vida, a los 84.

Qué simplificamos tres simplificaciones del cálculo, una por línea
  • El gasto de la encuesta incluye el alquiler imputado a quien vive en casa propia, que no es un pago real y no lleva IVA. Por eso el tipo medio queda lejos del 21 %.
  • En Canarias multiplicamos el resultado por 0,55 y en Ceuta y Melilla por 0,5: son estimaciones de lo que suponen el IGIC y el IPSI frente al IVA.
  • El gasto de tu infancia está en la cuenta de tus padres, no en la tuya: así no se cuenta dos veces el mismo euro.
Qué queda fuera dos cosas que el cálculo no cuenta
  • La encuesta recoge en torno al 73 % del consumo de la contabilidad nacional (Fedea, 2022): el IVA que sale de ella queda por debajo del que resulta de repartir la recaudación entre los habitantes.
  • El IVA de la compra de una vivienda nueva, que está en la ficha de los impuestos de la compra de vivienda.
Las cifras por décadas de edad De los 0 a los 84 años, década a década, en euros de 2026
Suma de lo que se paga en cada década de la vida, en euros de 2026
Edad Importe
De 0 a 9 años 0 €
De 10 a 19 años 0 €
De 20 a 29 años 7.850 €
De 30 a 39 años 12.600 €
De 40 a 49 años 14.000 €
De 50 a 59 años 14.200 €
De 60 a 69 años 13.800 €
De 70 a 79 años 13.800 €
De 80 a 84 años 6.680 €
Toda la vida 83.000 €
Quién es la persona de referencia Nació en 1996 y gana cada año el salario medio de su edad

Nació en 1996 (tiene 30 años en 2026), gana cada año el salario medio de su edad, empieza a trabajar a los 23, pasa 2 años sin trabajar, se jubila a los 65 y vive 85 años. Vive en pareja, con dos sueldos y sin hijos. Todo va en euros de 2026 y con las normas de 2026. Cómo se hace el cálculo completo.

Cuánto se paga

Un porcentaje del precio. El tipo general es el 21 % y se aplica a todo lo que no tiene un tipo reducido. Hay dos tipos reducidos, del 10 % y del 4 %, para una lista cerrada de productos y servicios. El precio que ves en una tienda ya lo lleva dentro: para saber cuánto es, divide el precio entre 1,21 (o entre 1,10 o 1,04): el resultado es el precio sin IVA y el resto es el impuesto. En 2026 la luz y el gas de los hogares y los carburantes han tenido el 10 % de forma temporal algunos meses, desde el 22 de marzo; en octubre de 2026 pagan el 21 %.

Un ejemplo

De unas zapatillas de 60,50 €, 10,50 € son IVA (21 %). De un menú de 11 €, 1 € es IVA (10 %). De una barra de pan de 1,04 €, 4 céntimos (4 %).

Los tres tipos del IVA en 2026 y qué lleva cada uno
Tipo Qué lleva Ejemplos
21 % (general) Todo lo que no está en las otras dos listas Ropa y calzado, electrodomésticos, muebles, coches, móviles, teléfono e internet, luz, gas y carburantes, tabaco, bebidas alcohólicas, refrescos con azúcar o edulcorantes, cosméticos, peluquería
10 % (reducido) El resto de alimentos, la hostelería, el transporte y la vivienda nueva Carne, pescado, pasta, conservas, agua; bares, restaurantes y hoteles; autobús, tren, avión y taxi; vivienda nueva comprada al promotor; cine, teatro, conciertos y museos; gafas graduadas y lentillas; flores y plantas; reformas de la vivienda con ciertos requisitos
4 % (superreducido) Alimentos básicos, lectura, medicamentos y productos para la discapacidad Pan, harina, leche, queso, huevos, fruta, verdura, legumbres, patatas, cereales y aceite de oliva; libros, periódicos y revistas, también digitales; medicamentos de uso humano; sillas de ruedas y prótesis; compresas, tampones y preservativos; vivienda protegida de régimen especial

Tipos de los artículos 90 y 91 de la Ley del IVA. Una norma de septiembre de 2026 prevé volver al 10 % en noviembre o en diciembre para la luz y el gas solo si su IPC sube más de un 15 % en un año.

Cuánto IVA lleva lo que gasta un hogar (13 filas) Peso de cada grupo en el gasto medio (Encuesta de Presupuestos Familiares 2025) y parte de ese gasto que es IVA, con los tipos de 2026
Peso de cada grupo en el gasto medio (Encuesta de Presupuestos Familiares 2025) y parte de ese gasto que es IVA, con los tipos de 2026
Grupo de gasto Peso en el gasto IVA dentro del gasto
Vivienda, agua, electricidad, gas y otros combustibles 33,2 % 3,2 %
Alimentos y bebidas no alcohólicas 16,0 % 7,5 %
Transporte 11,5 % 14,4 %
Restaurantes y alojamiento 9,3 % 8,8 %
Actividades recreativas, deporte y cultura 5,1 % 11,0 %
Vestido y calzado 4,0 % 17,4 %
Sanidad 4,0 % 2,2 %
Cuidado personal, protección social y bienes y servicios diversos 3,7 % 16,8 %
Seguros y servicios financieros 3,7 % Sin IVA
Muebles, artículos del hogar y mantenimiento corriente del hogar 3,6 % 13,7 %
Información y comunicaciones 3,1 % 17,4 %
Educación 1,6 % Sin IVA
Bebidas alcohólicas y tabaco 1,2 % 17,4 %

Estimación Tipos legales aplicados a las partidas de la encuesta Fuente: INE, Encuesta de Presupuestos Familiares 2025, gasto por grupos de gasto (tabla 73778)

De media, el 7,9 % del gasto total de un hogar es IVA. Queda lejos del 21 % porque el mayor grupo, la vivienda, incluye el alquiler y el alquiler imputado a quien vive en casa propia, que no llevan IVA.

Dónde se paga

En Canarias no hay IVA: se paga el IGIC, con un tipo general del 7 %. En Ceuta y Melilla tampoco: se paga el IPSI, con tipos que cada ciudad fija entre el 0,5 % y el 10 %. En el País Vasco y Navarra el IVA es idéntico, pero lo recaudan las haciendas forales.

Cómo y cuándo se paga, y con qué norma

Tú no haces ningún trámite: lo pagas con el precio y aparece desglosado en la factura o en el ticket. Las empresas y los autónomos lo declaran con el modelo 303, cada trimestre o cada mes, e ingresan la diferencia entre el IVA que han cobrado y el que han pagado.

De los 99.532 millones de euros recaudados en 2025, 48.803 fueron a las comunidades autónomas y 1.074 a las entidades locales. En el País Vasco y Navarra lo cobran las haciendas forales con las mismas reglas.

Quién lo cobra
La Agencia Tributaria
Desde cuándo
Se aplica desde el 1 de enero de 1986, con la entrada de España en la Comunidad Europea. La ley actual es de 1992 y el tipo general es el 21 % desde el 1 de septiembre de 2012.

Preguntas frecuentes

¿Quién paga el IVA, la tienda o el cliente?

El cliente. La tienda lo cobra con el precio y lo ingresa en la Agencia Tributaria después de restar el IVA que pagó a sus proveedores. Por eso se dice que la empresa lo ingresa y el consumidor lo paga.

¿Cómo sé cuánto IVA hay en un precio?

Divide el precio entre 1,21 si el producto va al 21 %, entre 1,10 si va al 10 % o entre 1,04 si va al 4 %. El resultado es el precio sin IVA; la diferencia con lo que pagas es el impuesto. En 121 € al tipo general hay 21 € de IVA.

¿Qué alimentos tienen el IVA del 4 %?

Pan común, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos, cereales y aceite de oliva. El resto de alimentos y el agua pagan el 10 %. Las bebidas alcohólicas y los refrescos con azúcar o edulcorantes pagan el 21 %.

¿El alquiler de un piso lleva IVA?

No, si es una vivienda para vivir en ella: está exento. Sí lo llevan, al 21 %, los locales, las oficinas y las plazas de garaje alquiladas aparte. Los alquileres con servicios de hotel pagan el 10 %.

¿Hay IVA en Canarias, Ceuta y Melilla?

No. En Canarias se paga el IGIC, cuyo tipo general es el 7 %, y en Ceuta y Melilla el IPSI, con tipos de entre el 0,5 % y el 10 %.

¿Cuánto IVA paga una persona al año?

Según nuestra estimación, una persona con el salario medio paga 1.339 € al año de media a lo largo de su vida adulta, sin contar el IVA del coche, el de su mantenimiento ni el del carburante. Repartiendo la recaudación de 2025 entre todos los habitantes salen 2.017 €: ahí está todo el IVA recaudado, no solo el que pagan los hogares.

¿Qué tipos de IVA hay en 2026?

Tres: el general, del 21 %; el reducido, del 10 %, y el superreducido, del 4 %. De media, el 7,9 % de lo que gasta un hogar es IVA.

¿Cuánto IVA se paga en toda una vida?

Una persona con el salario medio, 83.000 € entre los 23 y los 84 años, en euros y con las normas de 2026.

Es una partida de la calculadora

En el resultado de la calculadora aparece como «IVA».

Los datos

Parte de la recaudación de 2025 que fue a las comunidades autónomas
48.803 millones de euros

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)

Parte de la recaudación de 2025 que fue a las entidades locales
1.074 millones de euros

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)

7 datos más Gasto medio por persona en 2025 · IVA que va dentro del gasto de un hogar medio (estimación con los tipos de 2026) ·…
Gasto medio por persona en 2025
14.066 € al año

Dato oficial Fuente: INE, Encuesta de Presupuestos Familiares 2025

IVA que va dentro del gasto de un hogar medio (estimación con los tipos de 2026)
2.780 € al año por hogar; 1.114 € por persona

Estimación Fuente: Estimación propia: IVA soportado con los tipos legales de 2026 aplicados a las partidas de gasto de la Encuesta de Presupuestos Familiares 2025 (INE, tabla 73781)

Tipo medio teórico sobre el consumo de los hogares sujeto a IVA (2022)
11,98 % del consumo sin IVA

Estimación Fuente: Fedea, Una aproximación a la brecha fiscal en el IVA de los hogares residentes en España (EEE 2026/19), 2022 (fuente de terceros, no oficial)

Recaudación en 2025
99.532 millones de euros

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)

Con las haciendas forales, en 2025
111.946 millones de euros

Dato oficial Fuente: IGAE, Impuestos y cotizaciones sociales (SEC 2010), actualización de 30-9-2026

IGIC de Canarias en 2025
2.482 millones de euros; 1.096 € por residente en Canarias

Dato oficial Fuente: IGAE, Impuestos y cotizaciones sociales (SEC 2010), actualización de 30-9-2026

Las cifras de una vida son lo que paga un perfil; la recaudación es lo que ingresan las administraciones de todos los contribuyentes en un año. No miden lo mismo y no se pueden comparar una con otra.

Fuentes

11 fuentes oficiales, 3 cálculos propios, 1 estudio de terceros BOE · Agencia Tributaria · INE · Estimación propia y más. Ficha comprobada contra sus fuentes el 10 de octubre de 2026

Ficha comprobada contra sus fuentes el 10 de octubre de 2026.

Relacionados

Los 27 conceptos de la calculadora