Calculadora del IRPF del alquiler 2026 ¿Cuánto IRPF pago por alquilar mi vivienda?

Sí hay que declararlo. Y si el inquilino es tu cónyuge o un pariente hasta el tercer grado (padres, hijos, hermanos, tíos, sobrinos, también los políticos), lo que declares no puede ser menos que la imputación de rentas de una vivienda vacía, aunque cobres menos o nada (artículo 24 de la Ley del IRPF).

Fuente: BOE, Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, texto consolidado (2026).

Depende de lo que te quede después de los gastos y de tu tipo marginal. Un piso alquilado por 800 € al mes deja 9.600 € al año; con 2.788 € de gastos y 3.000 € de amortización, el rendimiento neto es de 3.812 €, y con la reducción del 50 % tributan 1.906 €. A quien gana 30.000 € brutos en la Comunidad de Madrid le sube el IRPF 529,87 €: el 27,8 % de esa cantidad.

Los del tiempo en que estuvo alquilado: el IBI y las tasas, la comunidad, los seguros, los suministros que pagas tú, la agencia o el administrador, las reparaciones y los intereses de la hipoteca (estos dos últimos, juntos, no más que lo que cobras: el resto, en los cuatro años siguientes), y la amortización. No las mejoras, que suben el valor de compra, ni lo que devuelves del préstamo.

Es el 3 % al año del mayor de dos valores: lo que costó la construcción (el precio con sus gastos e impuestos de compra, por la parte de la construcción en el valor catastral) o el valor catastral de la construcción. El suelo no se amortiza. En el ejemplo, 200.000 € por 50 % son 100.000 €, y el 3 %, 3.000 € al año.

Depende de cuándo se firmó el contrato. Antes del 26 de mayo de 2023, el 60 %. Desde entonces, el 50 % en general; el 60 % si se rehabilitó en los dos años anteriores; el 70 % si es la primera vez que se alquila en zona tensionada a una persona de 18 a 35 años, o para alquiler social; y el 90 % en zona tensionada si la renta baja más de un 5 % frente al contrato anterior. Para los firmados después del 1 de diciembre de 2026 cambia, con un decreto-ley pendiente de convalidación. El alquiler de temporada no tiene reducción.

Los gastos y la amortización solo se restan por los meses alquilado, y por los meses vacío se suma a tu base una renta imputada: el 1,1 % del valor catastral si el municipio lo revisó desde 2012, o el 2 % si no, en proporción al tiempo. En el ejemplo, vacío dos meses, el IRPF de más es de 498,64 €, con 205,33 € de renta imputada.

Si los gastos y la amortización pasan de lo que cobras, no hay reducción y la pérdida resta de tu base general: baja el IRPF de tu sueldo o tu pensión. Con 300 € al mes, el ejemplo pierde 2.188 € y el IRPF del año baja 608,27 €.

Con sus propias normas. En Álava, Bizkaia y Gipuzkoa no se restan los gastos ni la amortización, sino los intereses y una bonificación del 30 % de lo cobrado (del 70 % con la renta limitada al índice o un programa público), y el alquiler de vivienda va a la base del ahorro: el ejemplo pagaría 1.049 € en Bizkaia. En Navarra se restan los gastos y la amortización, sin pasar de lo cobrado, y solo hay reducción en zona tensionada (50 %) o a través de la sociedad pública: sin ella, 1.383 €. Ninguna de las dos imputa renta por los meses vacía.

El alquiler de una vivienda no paga IVA, salvo que lleve servicios de hotel (limpieza, ropa de cama), que entonces es una actividad económica. Desde el 1 de diciembre de 2026, un decreto-ley pendiente de convalidación hace pagar el 10 % de IVA a los alquileres de 30 noches o menos, salvo en la vivienda en la que vive el propietario. En el IRPF, el de temporada no tiene reducción: el ejemplo pagaría 1.060 €.