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Un impuesto estatal

IRPF

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El impuesto sobre lo que ganas en el año: sueldo, pensión, ingresos de autónomo, alquileres y ahorros. Te lo descuentan cada mes y la declaración de la renta ajusta la cuenta.

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¿A quién afecta?

Quién lo paga

  • Quien pasa en España más de 183 días al año o tiene aquí el centro de sus intereses económicos, por todo lo que gana en cualquier país.
  • Es un impuesto personal: lo pagas tú, aunque casi todo lo ingrese por ti quien te paga el sueldo o la pensión.
  • Quien gana dinero en España sin vivir aquí paga otro impuesto, el de no residentes.

Qué grava: todo lo que ingresa en un año una persona que vive en España: el sueldo y la pensión, lo que gana un autónomo con su actividad, los alquileres, los intereses y dividendos, y lo ganado al vender una casa, acciones o fondos. La renta se divide en dos partes, cada una con su escala: la general (trabajo, actividades y alquileres) y la del ahorro (intereses, dividendos y ganancias por ventas). Las herencias y las donaciones no entran: pagan su propio impuesto.

Quién no paga o paga menos

  • La parte de tu renta que cubre el mínimo personal no paga: 5.550 € al año, 6.700 € desde los 65 años y 8.100 € desde los 75.
  • Por cada hijo menor de 25 años que vive contigo y no gana más de 8.000 € al año se suma un mínimo: 2.400 € el primero, 2.700 € el segundo, 4.000 € el tercero y 4.500 € desde el cuarto, más 2.800 € si tiene menos de 3 años.
  • Con un sueldo de hasta 15.876 € al año, una persona soltera y sin hijos no tiene retención en la nómina.
5 casos más Los sueldos de hasta 17.094 € al año; no pagan las prestaciones por nacimiento y cuidado de hijos…
  • Los sueldos de hasta 17.094 € al año, el salario mínimo de 2026, tienen una deducción de 590,89 € en la declaración. Baja poco a poco y desaparece en 20.048,45 €.
  • No pagan las prestaciones por nacimiento y cuidado de hijos, el ingreso mínimo vital, las pensiones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez ni las becas públicas.
  • La indemnización por despido que fija la ley como obligatoria está exenta, con un máximo de 180.000 €.
  • Las pensiones de alimentos que reciben los hijos de sus padres por convenio o decisión judicial están exentas.
  • Quien vive en Ceuta o Melilla resta el 60 % de la cuota que corresponde a lo que gana allí.

Cuánto se paga

A lo que ganas trabajando se le restan las cotizaciones a la Seguridad Social y 2.000 € de gastos. Los sueldos que, restadas las cotizaciones, no llegan a 19.747,50 € tienen además una reducción de hasta 7.302 €. A lo que queda se le aplican dos escalas por tramos, la estatal y la de tu comunidad: cada tramo paga su tipo, no toda la renta el más alto. De esa cuenta se resta lo que saldría de aplicar las mismas escalas al mínimo personal y familiar. El ahorro va aparte: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.

Un ejemplo

Con 30.000 € brutos, soltero y sin hijos, en una comunidad con escala igual a la estatal: 30.000 − 1.950 de cotizaciones − 2.000 de gastos = 26.050 €. La escala da 5.980,50 € y el mínimo personal resta 1.054,50 €: la cuota es de 4.926 €.

Escala general de 2026: tipo estatal y tipo total si tu comunidad aplica una escala igual
Parte de la base Tipo estatal Total con escala autonómica igual
Hasta 12.450 € 9,5 % 19 %
De 12.450 a 20.200 € 12 % 24 %
De 20.200 a 35.200 € 15 % 30 %
De 35.200 a 60.000 € 18,5 % 37 %
De 60.000 a 300.000 € 22,5 % 45 %
Más de 300.000 € 24,5 % 47 %

Cada comunidad aprueba su parte de la escala. La tercera columna es la suma que la ley usa para calcular las retenciones y para Ceuta y Melilla: la estatal más otra igual, salvo en el último tramo (22,5 %).

Dónde cambia

Una parte de la escala es de tu comunidad. En 2026 el primer tramo autonómico va del 7,75 % de Extremadura al 9,5 % de Andalucía, Aragón, Castilla-La Mancha, Cataluña y Murcia, y el último, del 20,5 % de Madrid al 29,35 % de la Comunitat Valenciana. Siete comunidades aplican en su parte mínimos personales más altos que los estatales, y cada una añade sus deducciones. Con 30.000 € brutos, soltero y sin hijos, la cuota va de 4.598 € en Madrid a 4.959 € en Cataluña. Navarra y el País Vasco tienen su propio IRPF.

Cómo y cuándo se paga, y con qué norma

En dos tiempos. Durante el año, quien te paga el sueldo o la pensión te retiene una parte y la ingresa por ti; los autónomos adelantan además un pago cada trimestre. Al año siguiente presentas la declaración (modelo 100), que compara lo adelantado con la cuota real: pagas la diferencia o te la devuelven. La de la renta de 2025 se presentó del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Si sale a pagar, se puede partir en dos: el 60 % al presentarla y el 40 % en noviembre.

Una parte de lo recaudado va a la comunidad autónoma donde vives, que aprueba su propia escala y sus deducciones, y otra a las entidades locales. En el País Vasco y Navarra lo cobran las haciendas forales, con normas propias.

Quién lo cobra
La Agencia Tributaria
Desde cuándo
La ley actual se aplica desde el 1 de enero de 2007. La escala estatal de seis tramos, con el último al 24,5 %, está en vigor desde el 1 de enero de 2021.

Preguntas frecuentes

¿Quién no tiene que hacer la declaración de la renta?

Quien solo cobra un sueldo o una pensión de hasta 22.000 € al año de un único pagador. Con dos o más pagadores el límite baja a 15.876 €, salvo que el segundo y los siguientes sumen como mucho 1.500 €. Además se pueden tener hasta 1.600 € de intereses o dividendos con retención. Quien ha estado de alta como autónomo en algún momento del año declara siempre.

¿Si subo de tramo cobro menos?

No. Cada tipo se aplica solo a la parte de la renta que cae dentro de su tramo. Si tu base pasa de 20.200 €, el tipo más alto se aplica solo a lo que supera esa cifra; lo anterior sigue pagando lo mismo que antes.

¿Qué diferencia hay entre la retención y el IRPF que pago?

La retención es un adelanto que te descuentan cada mes. Lo que pagas de verdad es la cuota que sale en la declaración. Si te retuvieron de más, la Agencia Tributaria te devuelve la diferencia; si fue de menos, la pagas tú.

¿Las pensiones pagan IRPF?

Sí. La pensión de jubilación cuenta como un sueldo y la Seguridad Social retiene al pagarla. No pagan las pensiones por incapacidad permanente absoluta o gran invalidez. Desde los 65 años el mínimo personal sube a 6.700 €, y desde los 75 a 8.100 €.

¿Cuánto tarda en llegar la devolución de la renta?

La Agencia Tributaria tiene seis meses desde que termina el plazo de presentación; para la renta de 2025, desde el 30 de junio de 2026. Si se retrasa por causas que no dependen de ti, paga intereses de demora.

En la calculadora aparece en cuatro partidas

En la calculadora

Las partidas en las que aparece

Estimación Lo que paga en una vida una persona con el salario medio. Euros y normas de 2026 Fuente: cálculo propio

Los datos

Recaudación en 2025
142.466 millones de euros

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)

Recaudación por habitante en 2025
2.886 €

Estimación Cálculo propio: la recaudación entre la población Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)

6 datos más Declaraciones presentadas por la renta de 2024 · De ellas, con sueldos o pensiones · Cuota media por declaración (renta…
Declaraciones presentadas por la renta de 2024
24.628.279

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Estadística de los declarantes del IRPF 2024, conceptos generales

De ellas, con sueldos o pensiones
22.402.038

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Estadística de los declarantes del IRPF 2024, conceptos generales

Cuota media por declaración (renta de 2024)
5.395 €

Estimación Fuente: Cálculo propio sobre la Estadística de los declarantes del IRPF 2024 (Agencia Tributaria)

IRPF de un salario medio en 2025, según la OCDE
17,1 % del salario bruto (32.678 € brutos al año)

Dato oficial Fuente: OCDE, Taxing Wages 2026 (datos de 2025)

Reparto de los 142.466 millones recaudados en 2025
74.377 millones para las comunidades autónomas y 1.708 para las entidades locales

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)

Cuota anual con 30.000 € brutos, soltero y sin hijos, según el REAF
De 4.598 € en Madrid a 4.959 € en Cataluña (comunidades de régimen común)

Estimación Fuente: REAF, Consejo General de Economistas, «Panorama de la fiscalidad autonómica y foral 2026», 2026 (fuente de terceros, no oficial)

Fuentes

8 fuentes oficiales, 1 cálculo propio, 1 estudio de terceros BOE · Ministerio de Hacienda · Agencia Tributaria · Cálculo propio sobre la Estadística de los declarantes del IRPF 2024 y más. Ficha comprobada contra sus fuentes el 10 de octubre de 2026

Ficha comprobada contra sus fuentes el 10 de octubre de 2026.

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