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Un impuesto estatal
Retenciones del IRPF en la nómina
IRPF: retenciones del trabajo y de actividades económicas
No es un impuesto aparte: es la parte del IRPF que tu empresa, la Seguridad Social o tu cliente te descuentan cada mes y adelantan por ti a la Agencia Tributaria.
Es una parte de este tributo IRPF: la ficha completa
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¿A quién afecta?
Quién lo paga
- Tú, aunque el dinero no pase por tus manos: lo ingresa quien te paga.
- En la declaración anual se compara lo retenido con lo que te toca de verdad, y sale a pagar o a devolver.
Qué grava: cobrar un sueldo, una pensión o una factura profesional. Quien te paga está obligado a descontarte una parte y a ingresarla en la Agencia Tributaria a cuenta de tu IRPF del año.
Quién no paga o paga menos
- No hay retención en la nómina si el sueldo del año no pasa de 15.876 € para una persona soltera y sin hijos. El límite sube con hijos o con un cónyuge sin ingresos; el más alto es de 19.262 €.
- En las pensiones esos límites son 600 € más altos, y en las prestaciones por desempleo, 1.200 €.
- Las facturas que un profesional hace a particulares no llevan retención: solo retienen las empresas, las entidades y otros autónomos.
Cuánto se paga
En la nómina no hay un porcentaje único. La empresa calcula, con tu sueldo del año y tu situación familiar, la cuota que te saldría con una escala del 19 % al 47 % y la reparte entre todas tus pagas. En contratos de menos de un año el mínimo es el 2 %. En las facturas de profesionales el porcentaje es fijo: 15 %, o 7 % el año en que se empieza la actividad y los dos siguientes. Cursos, conferencias y derechos de autor, 15 %. Administradores de sociedades, 35 %, o 19 % si la sociedad factura menos de 100.000 €. En Ceuta y Melilla todos se reducen un 60 %.
Un ejemplo
Un profesional que factura 1.000 € por un trabajo cobra 850 €: su cliente ingresa los otros 150 € (el 15 %) en la Agencia Tributaria a nombre del profesional.
| Parte de la base de retención | Tipo |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
La base es el sueldo del año menos cotizaciones, gastos y reducciones. A la cuota que resulta se le resta la que corresponde al mínimo personal y familiar.
Dónde cambia
En Navarra y el País Vasco las retenciones se calculan con las tablas que aprueba cada hacienda foral.
Cómo y cuándo se paga, y con qué norma
Va descontado en cada nómina, pensión o factura. Quien retiene lo ingresa cada mes o cada trimestre con el modelo 111 y te entrega un certificado anual con el total. Tú comunicas tu situación familiar a la empresa con el modelo 145, y puedes pedirle por escrito que te retenga un porcentaje más alto.
En Navarra y el País Vasco, la hacienda foral de cada territorio.
- Quién lo cobra
- La Agencia Tributaria
Preguntas frecuentes
¿La retención es lo mismo que el IRPF que pago?
No exactamente. La retención es un adelanto. Lo que pagas de verdad es la cuota que sale en la declaración: si te retuvieron de más, te devuelven; si de menos, pagas la diferencia.
¿Qué porcentaje de IRPF me tienen que retener en la nómina?
No hay un porcentaje igual para todos: depende de tu sueldo anual y de tu situación familiar. Con un sueldo de hasta 15.876 € al año, soltero y sin hijos, la retención es cero, salvo en los contratos de menos de un año, que llevan al menos un 2 %.
¿Un autónomo tiene que poner retención en sus facturas?
Solo si su actividad es profesional y factura a una empresa, una entidad u otro autónomo. La retención es del 15 %, o del 7 % el año en que empieza la actividad y los dos siguientes si se lo comunica al cliente y no ejerció ninguna actividad profesional el año anterior.
En la calculadora aparece en dos partidas
En la calculadora Se calcula la cuota del año, no la retención de cada mes.
Las partidas en las que aparece
- Trabajo IRPF del salario El impuesto sobre tu sueldo. Tu empresa lo retiene de tu sueldo cada mes y lo ingresa por ti. 202.000 € en una vida
- Trabajo IRPF de la pensión La pensión también paga IRPF: la Seguridad Social lo retiene al pagártela y lo ingresa por ti. 81.800 € en una vida
Estimación Lo que paga en una vida una persona con el salario medio. Euros y normas de 2026 Fuente: cálculo propio
Los datos
- Recaudación en 2025
-
123.294 millones de euros
Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)
- Recaudación por habitante en 2025
-
2.498 €
Estimación Cálculo propio: la recaudación entre la población Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)
4 datos más Retenciones del trabajo en las declaraciones de la renta de 2024 · Retenciones de actividades económicas en esas…
- Retenciones del trabajo en las declaraciones de la renta de 2024
-
106.464 millones de euros; 4.323 € de media por declaración presentada
Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Estadística de los declarantes del IRPF 2024, conceptos generales
- Retenciones de actividades económicas en esas declaraciones
-
4.596 millones de euros
Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Estadística de los declarantes del IRPF 2024, conceptos generales
- Retención media sobre los salarios en 2024
-
16,96 % del salario
Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Mercado de trabajo y pensiones en las fuentes tributarias 2024
- Retención media sobre las pensiones en 2024
-
9,94 % de la pensión
Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Mercado de trabajo y pensiones en las fuentes tributarias 2024
Fuentes
6 fuentes oficiales BOE · Agencia Tributaria. Ficha comprobada contra sus fuentes el 10 de octubre de 2026
- Dato oficialBOE, Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (texto consolidado, última actualización de 7 de octubre de 2026)
- Dato oficialBOE, Reglamento del IRPF, Real Decreto 439/2007 (texto consolidado, última actualización de 7 de octubre de 2026)
- Dato oficialAgencia Tributaria, Estadística de los declarantes del IRPF 2024, conceptos generales Importes en millones de euros. Las medias de «a ingresar» y «a devolver» se refieren a las declaraciones con ese resultado; las demás, al total de declaraciones.
- Dato oficialAgencia Tributaria, Mercado de trabajo y pensiones en las fuentes tributarias 2024
- Dato oficialAgencia Tributaria, sede electrónica: modelo 111, retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo y de actividades económicas
- Dato oficialAgencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4) Ingresos tributarios líquidos en términos de caja, territorio común, incluida la parte cedida a comunidades y entidades locales.
La nota del catálogo sobre esta figura y sus cifras. Es un componente del IRPF, no un impuesto distinto: no se suma a la fila del IRPF. Recaudación: 2025; caja de la Agencia Tributaria. Referencia: 4.323 € por liquidación con retenciones del trabajo en la declaración de 2024 (106.464 M€; dato de la estadística de declarantes). Otras fuentes: Agencia Tributaria, Estadística de los declarantes del IRPF 2024.
Ficha comprobada contra sus fuentes el 10 de octubre de 2026.
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