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De ámbito estatal

Derechos de emisión de CO2

Derechos de emisión de gases de efecto invernadero (ingresos por subastas)

No es un impuesto con un tipo fijo: es lo que ingresa el Estado al subastar los permisos que centrales eléctricas, fábricas, aerolíneas y navieras necesitan para emitir gases de efecto invernadero.

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¿A quién afecta?

Quién lo paga

  • Las empresas obligadas: centrales que queman gas o carbón, refinerías, cementeras, acerías y otras industrias, las aerolíneas y, desde 2024, las navieras.
  • Un particular no compra derechos.
  • Su coste puede acabar en el precio de la electricidad, de los materiales de construcción, de un billete de avión o de un transporte por mar.

Qué grava: emitir gases de efecto invernadero desde una instalación, una aeronave o, desde 2024, un buque incluidos en el mercado europeo de derechos de emisión. Cada derecho permite emitir una tonelada de CO2 o su equivalente. Cada año, la empresa tiene que entregar tantos derechos como toneladas haya emitido el año anterior. Una parte se reparte gratis y el resto se compra en subasta o a otras empresas.

Quién no paga o paga menos

  • Las instalaciones que reciben derechos gratuitos no pagan por la parte de sus emisiones que cubren con ellos.
  • No hay que entregar derechos por el CO2 que se captura y se almacena de forma permanente en un almacén geológico autorizado.
  • Las navieras entran por fases: entregan derechos por el 40 % de sus emisiones de 2024, por el 70 % de las de 2025 y por el 100 % desde las de 2026.

Cuánto se paga

En 2026

Precio de subasta, no un tipo

Dato oficial Dato de 2026, del catálogo de tributos Fuente: las fuentes de esta ficha

No hay tipo ni tarifa. Se paga el precio que sale en cada subasta, que cambia con el mercado. Lo que paga cada empresa es ese precio por las toneladas que emite y no cubre con derechos gratuitos.

Un ejemplo

Una fábrica que emite 100.000 toneladas, recibe 60.000 derechos gratis y compra el resto a 70 € paga 40.000 × 70 = 2.800.000 €. El precio de 70 € es un supuesto para la cuenta, no un dato.

Cómo y cuándo se paga, y con qué norma

Las empresas compran los derechos en las subastas europeas o a otros titulares, los guardan en una cuenta del registro de la Unión Europea y cada año entregan los que corresponden a sus emisiones verificadas del año anterior. La directiva europea fija el plazo en el 30 de septiembre desde su reforma de 2023; la ley española, sin reformar desde 2020, todavía dice el 30 de abril. No hay declaración ante la Agencia Tributaria.

Las reglas las fija la Unión Europea. No se declara ni se liquida como un impuesto: es la contabilidad nacional la que lo anota como impuesto sobre la producción.

Quién lo cobra
El Estado ingresa el precio de los derechos que le toca subastar; hace de subastador la Secretaría de Estado de Medio Ambiente
Desde cuándo
España lo regula desde 2005, con la Ley 1/2005. La Directiva (UE) 2023/959 añadió el transporte marítimo y creó un segundo mercado, separado, para los combustibles de edificios y transporte por carretera, que esta ficha no recoge.

Preguntas frecuentes

¿Los derechos de emisión son un impuesto?

En la ley, no: son permisos que se compran y se venden. La contabilidad nacional sí anota como impuesto sobre la producción lo que el Estado ingresa al subastarlos, y por eso aparecen en este catálogo.

¿Me afectan como consumidor?

No compras derechos. Las empresas que los necesitan pueden incluir su coste en lo que venden: electricidad, cemento, acero, vuelos o transporte por mar. Cuánto llega al precio final depende de cada mercado y esta ficha no da una cifra.

No entra en la calculadora de una vida

No entra No lo paga el particular: lo pagan empresas u otras entidades. La calculadora estima lo que paga una persona a lo largo de su vida, y solo cuenta lo que puede calcular con las preguntas que hace. Cómo se calcula.

Los datos

Recaudación en 2025
2.922 millones de euros

Dato oficial Fuente: IGAE, Impuestos y cotizaciones sociales (SEC 2010), actualización de 30-9-2026

Recaudación por habitante en 2025
59 €

Estimación Cálculo propio: la recaudación entre la población Fuente: IGAE, Impuestos y cotizaciones sociales (SEC 2010), actualización de 30-9-2026

3 datos más Ingresos del Estado por subastas en 2024 · Ingresos del Estado por subastas en 2023 · Ingresos del Estado por subastas…
Ingresos del Estado por subastas en 2024
3.131 millones de euros

Dato oficial Fuente: IGAE, Impuestos y cotizaciones sociales (SEC 2010), Administración Central, actualización de 30 de septiembre de 2026

Ingresos del Estado por subastas en 2023
3.100 millones de euros

Dato oficial Fuente: IGAE, Impuestos y cotizaciones sociales (SEC 2010), Administración Central, actualización de 30 de septiembre de 2026

Ingresos del Estado por subastas en 2018
723 millones de euros

Dato oficial Fuente: IGAE, Impuestos y cotizaciones sociales (SEC 2010), Administración Central, actualización de 30 de septiembre de 2026

Fuentes

4 fuentes oficiales BOE · Diario Oficial de la Unión Europea L 130 · EUR-Lex · IGAE. Ficha comprobada contra sus fuentes el 11 de octubre de 2026

Ficha comprobada contra sus fuentes el 11 de octubre de 2026.

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