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Un impuesto estatal

Impuesto sobre la electricidad

Impuesto Especial sobre la Electricidad

Un impuesto que aparece en tu factura de la luz, en una línea propia. Es un porcentaje de lo que pagas por la potencia y por la energía, y sobre él se aplica después el IVA.

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¿A quién afecta?

Quién lo paga

  • Tú, en cada factura de la luz.
  • Lo ingresa tu comercializadora, que está obligada a cobrártelo entero y a ponerlo aparte en la factura.

Qué grava: el suministro de electricidad a quien la consume: hogares, empresas y también los puntos de recarga de vehículos. Y el consumo de la electricidad que produce uno mismo con una instalación de más de 100 kilovatios.

Quién no paga o paga menos

  • La electricidad que produces y consumes tú mismo con una instalación de hasta 100 kilovatios, como unas placas solares en casa, no paga el impuesto.
  • En el autoconsumo con compensación de excedentes, la energía de la red que se compensa con la que tú viertes está exenta.
  • Los riegos agrícolas y las industrias en las que la electricidad pesa mucho en sus costes tienen una reducción del 85 % de la base.
Un caso más La electricidad del ferrocarril y la que se suministra a barcos atracados en puerto que no son de recreo tiene una reducción del 100 % de la base
  • La electricidad del ferrocarril y la que se suministra a barcos atracados en puerto que no son de recreo tiene una reducción del 100 % de la base.

860 € en una vida, con el salario medio

El 5,11 % de tu factura de la luz, antes de sumarle el IVA: 14,00 € al año por persona con el gasto medio.

Al año
14 € de media, de los 23 a los 84 años

Se paga de los 23 a los 84 años

Máximo: 14 € al año, a los 23 años

Estimación Persona con el salario medio. Importe de cada edad, en euros de 2026 Fuente: cálculo propio

Impuesto sobre la electricidad, junto a los demás impuestos, a cada edad

Cómo lo calculamos

El supuesto de la calculadora para la persona de referencia

14 € al año: el 5,11 % de la luz antes de impuestos, en un recibo de 348 € al año por persona

Partimos del gasto en electricidad por persona: 348,20 € al año, con todos los impuestos (INE, 2025).

El resto de la cuenta, paso a paso Quitamos el IVA y, de lo que queda, sacamos la parte que es impuesto eléctrico: 14,00 € al año.

Quitamos el IVA y, de lo que queda, sacamos la parte que es impuesto eléctrico: 14,00 € al año.

Lo contamos desde el primer sueldo, a los 23, hasta el final de la vida, a los 84.

Qué simplificamos dos simplificaciones del cálculo, una por línea
  • Usamos el tipo ordinario todo el año, sin las rebajas temporales de 2026.
  • El mismo gasto en luz para todos los perfiles, edades y provincias.
Qué queda fuera una cosa que el cálculo no cuenta
  • El IVA de la factura: está en la partida del IVA.
Las cifras por décadas de edad De los 0 a los 84 años, década a década, en euros de 2026
Suma de lo que se paga en cada década de la vida, en euros de 2026
Edad Importe
De 0 a 9 años 0 €
De 10 a 19 años 0 €
De 20 a 29 años 98 €
De 30 a 39 años 140 €
De 40 a 49 años 140 €
De 50 a 59 años 140 €
De 60 a 69 años 140 €
De 70 a 79 años 140 €
De 80 a 84 años 64 €
Toda la vida 860 €
Quién es la persona de referencia Nació en 1996 y gana cada año el salario medio de su edad

Nació en 1996 (tiene 30 años en 2026), gana cada año el salario medio de su edad, empieza a trabajar a los 23, pasa 2 años sin trabajar, se jubila a los 65 y vive 85 años. Vive en pareja, con dos sueldos y sin hijos. Todo va en euros de 2026 y con las normas de 2026. Cómo se hace el cálculo completo.

Cuánto se paga

5,11269632 %

de la base (mínimo de 1 € por MWh; 0,5 € por MWh en usos industriales), en 2026.

Dato oficial Dato de 2026, del catálogo de tributos Fuente: las fuentes de esta ficha

El 5,11269632 % de lo que te facturan por potencia y por energía, antes del IVA. La cuota no puede bajar de 1 € por megavatio hora consumido (0,5 € en usos industriales, riegos agrícolas, ferrocarril y barcos atracados). En 2026 el tipo bajó al 0,5 % del 22 de marzo al 31 de mayo. En noviembre de 2026 no se cumplió la condición para volver al 0,5 %; en diciembre vuelve si el IPC de la electricidad de octubre supera en más de un 15 % al de un año antes.

Un ejemplo

Si en un mes pagas 50 € entre potencia y energía, el impuesto es de 2,56 € (50 × 5,11269632 %). Después se aplica el IVA sobre el total, con el impuesto dentro.

Dónde se paga

Es igual en toda España, también en Canarias, Ceuta y Melilla. En esos territorios lo que cambia es el impuesto que se aplica después: el IGIC o el IPSI en lugar del IVA.

Cómo y cuándo se paga, y con qué norma

Va en la factura de la luz, en una línea propia que suele llamarse «impuesto de electricidad» o «impuesto eléctrico». No tienes que declarar nada.

La recaudación está cedida a las comunidades autónomas. En el País Vasco y Navarra lo cobran las haciendas forales.

Quién lo cobra
La Agencia Tributaria, que lo recibe de las comercializadoras
Desde cuándo
La regulación actual está en vigor desde el 1 de enero de 2015

Preguntas frecuentes

¿Qué es el impuesto de electricidad que sale en la factura de la luz?

Es un impuesto especial del 5,11269632 % sobre lo que pagas por la potencia contratada y por la energía consumida. Lo cobra la comercializadora y lo ingresa en la Agencia Tributaria. No es el IVA: el IVA se aplica después, sobre el total.

¿El IVA de la luz se calcula también sobre el impuesto de electricidad?

Sí. El IVA se aplica sobre el importe de la factura con el impuesto de electricidad ya sumado.

¿Pago el impuesto de electricidad por la luz de mis placas solares?

No, si tu instalación tiene hasta 100 kilovatios de potencia: la energía que produces y consumes tú no está sujeta. Por la electricidad que tomas de la red sí lo pagas, salvo la parte que se compensa con tus excedentes.

¿Qué impuestos lleva la factura de la luz?

Dos: el impuesto especial sobre la electricidad, del 5,11 % de lo facturado por energía y potencia, y después el IVA del 21 % sobre el total, con el impuesto especial dentro.

¿Cuánto supone el impuesto eléctrico al año?

Con un gasto medio de 348,20 € al año por persona, 14,00 €, sin contar el IVA.

Es una partida de la calculadora

En el resultado de la calculadora aparece como «Luz».

Los datos

Gasto medio de un hogar en electricidad en 2025, con impuestos
868,92 € al año

Dato oficial Fuente: INE, Encuesta de Presupuestos Familiares 2025, cantidades consumidas y valor unitario de combustibles y energía (tabla 73844)

Impuesto por hogar en 2025, como máximo
81 € al año; la recaudación incluye el consumo de las empresas

Estimación Fuente: Cálculo propio: recaudación de 2025 entre los hogares a 1 de julio de 2025 (INE)

3 datos más Recaudación en 2025 · Por habitante y año · IVA que se aplica después
Recaudación en 2025
1.587 millones de euros

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Mensual de Recaudación Tributaria, diciembre de 2025 (cuadro 1.4)

IVA que se aplica después
21 % del total de la factura

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Tipos impositivos en el IVA 2026

Las cifras de una vida son lo que paga un perfil; la recaudación es lo que ingresan las administraciones de todos los contribuyentes en un año. No miden lo mismo y no se pueden comparar una con otra.

Fuentes

7 fuentes oficiales, 3 cálculos propios BOE · INE · Cálculo propio · Agencia Tributaria y más. Ficha comprobada contra sus fuentes el 19 de octubre de 2026

Ficha comprobada contra sus fuentes el 19 de octubre de 2026.

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