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Una sanción estatal

Sanciones de Hacienda

Sanciones tributarias gestionadas por la Agencia Tributaria

No es un impuesto: es la multa que pone la Agencia Tributaria por no declarar, declarar mal o dejar de pagar un impuesto. Va aparte de lo que debas, de los recargos y de los intereses.

No es un tributo

Es una sanción, un recargo o un interés: se paga por incumplir una norma o por pagar tarde, no por tener, ganar o comprar algo. Va en el catálogo porque también se paga a una administración, y no se suma a los impuestos.

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¿A quién afecta?

Quién lo paga

  • La persona o la empresa que comete la infracción.
  • Si la persona fallece, la responsabilidad por la infracción se extingue.

Por qué se paga: cometer una infracción tributaria: dejar de ingresar lo que tocaba en una autoliquidación, no presentar una declaración, obtener una devolución que no corresponde, presentar declaraciones con datos falsos o incompletos o no atender los requerimientos de Hacienda.

Quién no paga o paga menos

  • Quien corrige por su cuenta antes de que Hacienda se lo reclame: paga un recargo, no una sanción.
  • Quien actuó siguiendo una interpretación razonable de la norma o un criterio publicado por la propia Administración.
  • Quien se equivocó por un fallo técnico de los programas de ayuda de la Agencia Tributaria.
2 casos más Los casos de fuerza mayor; las infracciones de hace más de cuatro años
  • Los casos de fuerza mayor.
  • Las infracciones de hace más de cuatro años: el plazo para sancionar prescribe a los cuatro años.

Cuánto se paga

Cuando hay dinero sin ingresar, la sanción es un porcentaje de ese dinero: el 50 % si la infracción es leve, del 50 % al 100 % si es grave y del 100 % al 150 % si es muy grave. En general es leve cuando lo no ingresado es de 3.000 € o menos, o cuando no hay ocultación. Cuando no hay perjuicio económico, la multa es fija: 200 € por presentar una declaración fuera de plazo, o 100 € si la presentas antes de que te la reclamen. Hay dos rebajas: un 30 % en las sanciones proporcionales si aceptas la regularización y un 40 % en cualquier sanción si la pagas en plazo y no recurres.

Un ejemplo

Dejas de ingresar 1.000 € y Hacienda lo descubre: sanción leve de 500 €. Con conformidad baja a 350 € y, si además la pagas en plazo sin recurrir, a 210 €.

Sanciones de la Ley General Tributaria vigentes en 2026
Infracción Sanción
Dejar de ingresar o de declarar, leve 50 % de lo no ingresado
Dejar de ingresar o de declarar, grave Del 50 % al 100 %
Dejar de ingresar o de declarar, muy grave Del 100 % al 150 %
Presentar fuera de plazo una declaración sin perjuicio económico 200 € (100 € si la presentas antes de que te la reclamen)
Presentar fuera de plazo una declaración censal 400 € (200 € si la presentas antes de que te la reclamen)
Presentar una declaración incompleta o con datos falsos sin perjuicio económico 150 €
No comunicar el cambio de domicilio fiscal (particulares sin actividad económica) 100 €

Reducciones: 30 % por conformidad en las sanciones proporcionales y 40 % por pagar en plazo sin recurrir. En las actas con acuerdo, 65 %.

Cómo y cuándo se paga, y con qué norma

Hacienda abre un expediente sancionador separado del impuesto, te da un plazo para alegar y notifica la sanción. Si la notificación llega entre el 1 y el 15 del mes, hay hasta el día 20 del mes siguiente para pagar; si llega entre el 16 y el último día, hasta el día 5 del segundo mes siguiente. Si recurres en plazo, no se cobra hasta que la sanción sea firme en vía administrativa.

Esta ficha recoge solo las que gestiona la Agencia. Las comunidades autónomas y los ayuntamientos imponen las suyas con la misma ley, y las haciendas forales con sus propias normas.

Quién lo cobra
La Agencia Tributaria, para el Estado
Desde cuándo
El régimen actual es el de la Ley General Tributaria de 2003, en vigor desde el 1 de julio de 2004. Las reducciones se modificaron por última vez en julio de 2021.

Preguntas frecuentes

¿Me multan si presento la declaración de la renta fuera de plazo?

Si te sale a pagar y la presentas tarde por tu cuenta, no hay sanción: pagas un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso, o del 15 % pasados 12 meses. Si te sale a devolver, la sanción es de 100 €. Si Hacienda te la reclama antes, la sanción es de 200 € cuando salía a devolver y de al menos el 50 % de lo no ingresado cuando salía a pagar.

¿Se puede rebajar una sanción de Hacienda?

Sí. Un 30 % si aceptas la regularización, solo en las sanciones proporcionales, y un 40 % más si pagas en plazo y no recurres ni la liquidación ni la sanción. Si después recurres, pierdes la rebaja.

¿Una sanción tributaria es un impuesto?

No. La ley dice que las sanciones no forman parte de la deuda tributaria. Por eso esta web las enseña aparte y no las suma a lo que pagas en impuestos.

No entra en la calculadora de una vida

No entra Es una sanción o un recargo, no un impuesto. La calculadora estima lo que paga una persona a lo largo de su vida, y solo cuenta lo que puede calcular con las preguntas que hace. Cómo se calcula.

Los datos

Recaudación en 2025
250,1 millones de euros

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Anual de Recaudación Tributaria 2025, cuadro 1.6

Recaudación por habitante en 2025
5,07 €

Estimación Cálculo propio: la recaudación entre la población Fuente: Agencia Tributaria, Informe Anual de Recaudación Tributaria 2025, cuadro 1.6

Un dato más Ingresos por sanciones tributarias en 2023, 2024 y 2025
Ingresos por sanciones tributarias en 2023, 2024 y 2025
260,0, 255,4 y 250,1 millones de euros

Dato oficial Fuente: Agencia Tributaria, Informe Anual de Recaudación Tributaria 2025, cuadro 1.6

Fuentes

2 fuentes oficiales BOE · Agencia Tributaria. Ficha comprobada contra sus fuentes el 10 de octubre de 2026

Ficha comprobada contra sus fuentes el 10 de octubre de 2026.

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